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[맞춤재테크]차익큰땅올해 차익작은땅내년에 팔아라 |세금

2009-10-24 11:31

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올해 모두 팔면 누진세율 적용
차익 3억-1억 땅 2곳 나눠 팔면
세금 1300여만원 줄어들어



수도권의 여러 부동산투자한 김모 씨(57)는 최근 부동산 전문가에게서 상담을 받았다. 이 과정에서 김 씨는 토지 A와 B는 사업성이 없어 건물을 신축하기보다는 그냥 대지 상태로 양도하는 것이 좋겠다는 조언을 얻었다. 또 A와 B 토지 같은 나대지는 비사업용 토지로 분류돼 본래 60% 세율로 양도소득세를 내야 하지만 2010년 말까지 양도하면 일반세율이 적용되니까 늦어도 내년까지는 꼭 양도해야 한다는 이야기도 들었다.

그래서 토지 A와 B를 양도하기로 마음먹은 김 씨. 갑자기 며칠 전 신문에서 내년보다는 올해 부동산을 양도하는 것이 세 부담을 줄일 수 있다는 기사를 읽은 기억이 나 마음이 급해졌다. 김 씨처럼 내년에 더 오르지 않을 것이라고 판단되는 토지는 올해 양도하는 것이 현명한 판단일까?

우선 김 씨가 읽은 기사에서 내년보다는 올해 부동산을 양도하는 것이 세 부담이 적다고 쓴 이유는 내년부터 예정신고 세액공제가 폐지될 예정이기 때문이다. 이번 정기국회에서 세법을 개정해 이 제도가 없어지면 10% 세액공제를 받지 못하기 때문에 양도가액에 변화가 없다면 양도세 부담이 더 늘어날 것으로 보인다.

하지만 예정신고 세액공제를 받기 위해 올해 부동산을 두 건 이상 미리 양도하는 것은 절세 면에서 좋지 않을 수 있다. 1년에 두 번 이상 부동산을 양도하면 양도차익을 모두 합산해 누진세율을 적용한다. 따라서 김 씨같이 남은 두 달 안에 부동산을 여러 건 양도할 계획이라면 올해와 내년으로 적절히 분산해야 세 부담을 줄일 수 있다.

만일 김 씨가 남은 두 달 사이에 A토지(양도차익 1억 원)와 B토지(양도차익 3억 원)를 모두 양도한다면 2009년 1년간 양도한 부동산의 양도차익을 모두 합해 양도세를 계산한다. 따라서 2009년의 양도차익 총 4억 원에 누진세율을 적용하면 김 씨가 내야 하는 양도세는 약 1억2373만 원(주민세 포함)이 된다.

하지만 김 씨가 양도시기를 분산해 A토지를 12월에 양도하고 B토지를 내년 1월에 양도한다면 연간 기본공제 250만 원을 각각 공제받을 수 있고 두 토지의 양도차익이 분산돼 높은 누진세율을 피해갈 수 있다. 그 결과 A토지는 2000만 원(주민세 포함), B토지는 9350만 원(주민세 포함)으로 총 세 부담은 약 1억1332만 원이 된다. 즉 한 해에 모두 양도한 때보다 1000만 원 정도 세금을 줄일 수 있다.

김 씨가 조금 더 세금을 줄일 방법은 없을까? 내년에는 양도세율이 6∼35%에서 6∼33%로 줄어들지만 동시에 예정신고 세액공제가 사라지면서 양도세 부담은 전반적으로 좀 더 늘어날 것으로 전망된다. 따라서 이왕 분산해서 양도할 거라면 양도차익이 큰 B토지를 올해 양도하고 양도차익이 작은 A토지를 내년에 양도하면 세 부담을 더 줄일 수 있다.

우선 B토지를 12월에 먼저 양도하면 양도세로 8900만 원(주민세 포함) 내고 A토지를 내년 1월에 양도하면 2100만 원(주민세 포함)을 납부해 총 1억1000만 원 정도만 내면 된다. 상대적으로 양도차익이 작은 A토지를 먼저 양도하기보다 양도차익이 더 큰 B토지를 올해에 먼저 양도하면 330만 원 정도의 세 부담을 추가로 줄일 수 있다.

최용준 미래에셋증권 세무컨설팅세무사

정리=이세형 기자 turtle@donga.com    동아일보

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세무사회, "부동산 세금 절세방안 알려드려요 |세금

2009-10-23 18:21

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한국세무사회는 내달 10일 오후 2시부터 서울 서초동 세무사회관 6층 대강당에서 서초구 주민 및 사업자를 대상으로 부동산 거래 절세방안에 대한 대국민 교육을 실시한다.

이번 교육은 대국민 서비스 차원에서 '무료'로 기획됐다.

조용근 세무사회장은 "전문자격사단체로서 '나눔과 섬김'을 실천하고 지역사회에 기여하는 차원에서 무료 세금강좌를 실시하게 됐다"며 "국민생활과 밀접한 부동산 거래시 절세방안과 궁금증에 대해 쉽고 재미있게 강좌를 진행할 계획"이라고 말했다.

이번 교육은 부동산 거래와 관련한 양도소득세, 상속·증여세 중심으로 진행되며, 양도소득세 등 재산세 분야의 전문가인 안수남 세무사가 강사로 나설 예정이다.

무료교육 수강은 이메일(semu@kacpta.or.kr) 및 전화(02-521-9457/8)로 신청할 수 있다. 자세한 내용은 한국세무사회 홈페이지(www.kacpta.or.kr)를 참조하면 된다.

입력 : 2009.10.23 15:20

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[토털재테크] "재산 많을수록 작게 나누고 현금보다 부동산으로 물려줘야"-조선일보 |세금

2009-10-19 15:09

http://blog.drapt.com/yunsuhk/347161255932556746 주소복사

입력 : 2009.10.19 06:11

가정경제 5대 절세비법 ⑤상속·증여<끝>
직계존비속 간 증여는 3000만원까지 공제
배우자는 6억원까지…
추후 자산가격 상승에 따라 세금 크게 아낄 수 있어

상속세는 부자들만 내는 세금으로 여겨져 왔지만, 최근 자산가치 상승 등으로 인해 상속세에 관심을 갖는 사람들이 부쩍 늘었다. 전문가들은 "사망에 임박해 재산을 물려주기보다는 최소 10년 전부터 계획을 짜고 미리미리 상속을 준비해야 '현명한 대물림'을 할 수 있다"고 조언했다.

재산 작게 쪼개는 게 기본

상속세를 절약하는 대표적인 방법은 증여를 활용하는 것이다. 상속세는 유산 총액이 클수록 훨씬 많은 세금을 내야 한다. 따라서 재산을 쪼개서 일부를 배우자와 자녀 등에게 미리 증여해 놓는 것이다.

국세청이 발간한 '세금절약 가이드'에 따르면 재산 50억원을 가진 아버지가 지금 아들에게 1억원짜리 부동산을 증여하면 자녀공제 3000만원을 공제한 7000만원에 대해 증여세 700만원(세율 10%)이 부과된다.

그러나 20년 후 부동산 가치가 5억원으로 커진 상황에서 상속하면 부동산에 대한 상속세만 2억5000만원(세율 50%)으로 세금 부담이 크게 늘어난다. 물론 이는 부동산 가격이 상승하고 세율이 현행 세법대로 유지된다는 것을 가정한 것이므로 미래에 똑같이 진행된다는 보장은 없다.

하나은행 이신규 세무사는 "증여는 추후 자산가격 상승 여부에 따라 세금을 크게 아낄 수 있고, 임대소득도 함께 이전해 줄 수 있는 장점이 있다"고 말했다. 부동산이나 주식을 물려주면서 소정의 증여세를 낸 뒤 자산 가격이 오르면 나중에 내야 할 상속세를 크게 아낄 수 있다는 것이다. 특히 배우자 간 증여는 6억원까지, 직계존비속(부모와 자녀 등) 간 증여는 3000만원까지 공제되므로 증여가 효과적인 상속세 절세 수단이 된다. 단 증여 이후 10년 이내에 사망하면 증여 내용이 상속세 계산에 포함되므로 장기적인 계획을 세워 준비하는 것이 좋다.

상속세 전문가들은“사망 등으로 인해 상속이 개시되기 최소 10년 전부터 차곡차곡 준비해야‘현명한 대물림’을 이룰 수 있다”고 조언했다. 하나은행 이신규 세무사가 서울 을지로 하나은행 본점 상담실에서 고객에게 효과적인 상속 방법을 조언하고 있다./이준헌 객원기자 heon@chosun.com
현금보다는 토지·상가가 유리

현금보다 부동산으로 상속할 때 세금이 적다. 상속세 부과시 현금이나 금융자산은 100% 과세되지만 부동산은 별도의 부동산 가액에 따라 과세된다. 토지와 상가 등은 주로 시세보다 20~30%가량 낮은 개별공시지가 또는 국세청 기준시가에 따라 결정되므로 자연스럽게 절세가 된다. 개별공시지가나 국세청 기준시가의 발표 시점에 따라, 부동산 가격이 오를 것으로 예상되면 발표 전에, 내릴 것이라면 발표 후에 상속·증여하는 것이 유리하다. 단 시가가 실시간으로 파악되는 아파트는 거의 시세대로 가액이 결정되므로 절세 효과가 거의 없다.

건물을 상속할 때는 월세보다 전세가 많은 것이 유리하다. 전세 보증금은 상속세 계산시 부채로 간주돼 과세 가액에서 공제된다. 따라서 임대차 계약시 월세를 줄이고 보증금을 많이 받으면 상속세 부담을 줄일 수 있다. 단 상속 시점으로부터 2년 이내 임대차 보증금의 합계액이 2억원 이상(1년 이내) 또는 5억원 이상(2년 이내)일 때 그 사용처를 소명하지 못하면 상속 재산으로 간주돼 세금을 내야 하므로 보증금을 이용한 편법 상속은 피해야 한다.

재산 일부는 배우자 명의로

상속세는 재산 총액에 대해 과세되므로 평소 재산의 일부를 배우자 명의로 해 두면 자연스럽게 상속세를 절약할 수 있다. 한편 증여세는 상속세와 달리 재산을 물려받은 사람 개개인의 재산을 기준으로 과세하므로, 며느리 등에게 공동으로 증여하면 증여세를 아낄 수 있다. 부동산으로만 상속하면 자녀가 상속세 낼 돈을 마련하지 못해 부동산을 급매물이나 공매로 처분해야 하는 경우가 생길 수 있다. 이 경우 종신보험에 가입해 두면 세금 걱정 없이 상속세 납부 대금을 따로 물려줄 수 있다.

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